スポンサード リンク
退職金は税金がかかるの？
役員の退職金
役員の退職金の税金はどうなっているのでしょうか…
そもそも役員の退職金の額というのは、きちんと会社の定款に定めるか、もしくは株主総会の議決を得なければなりません。しかし、一般の従業員に比べると、役員の退職金はそのときの会社の経営状況などに大きく影響される可能性があり、もしかしたら予定通り退職金の支給ができない経営状態のこともあるかもしれません。
役員の退職金の金額の基準というのは、明確なものはありませんが、法人税法上「過大な役員退職金は損金不算入」となっています。この役員退職金の金額の基準とは、勤続年数、退職の事情、同業種で同規模の実態から見て相当な金額であることとなっています。
今の日本の法律のほとんどは日本がまだまだ発展途上にある時代につくられたものなので、現代の事情にてらしあわせるとかなりズレを感じる内容のものが多く、退職金制度もかわりつつあります。終身雇用制度の崩壊し、さらに外資系企業の日本参入などにより、昔ながらの勤続年数に応じた退職金ではなく、社員それぞれの能力に応じた退職金の金額を…という動きもあります。
給料そのものが年俸制だったり、年俸には将来の退職金も含む場合や、将来の退職金を就業中の間にボーナスに上乗せして前払いするという会社も出てきています。
特に団塊の世代の大量退職で退職金の一括支払いが会社にとって負担が大きい場合、年金方式で受け取る方法や、一時金と年金の併用といった受け取り方法もあります。
退職金を一括で受取る場合は、「退職所得の需給に関する申告書」を提出すれば会社が手続をやってくれますが、退職金を年金方式で受取る場合は、自分で税金の手続きをやらなければなりません。
役員退職後、退職金を年金方式で受け取るのであれば、ほかにある公的年金などの収入と合算して雑所得として所得税と住民税がかかります。
そもそも役員の退職金の額というのは、きちんと会社の定款に定めるか、もしくは株主総会の議決を得なければなりません。しかし、一般の従業員に比べると、役員の退職金はそのときの会社の経営状況などに大きく影響される可能性があり、もしかしたら予定通り退職金の支給ができない経営状態のこともあるかもしれません。
役員の退職金の金額の基準というのは、明確なものはありませんが、法人税法上「過大な役員退職金は損金不算入」となっています。この役員退職金の金額の基準とは、勤続年数、退職の事情、同業種で同規模の実態から見て相当な金額であることとなっています。
今の日本の法律のほとんどは日本がまだまだ発展途上にある時代につくられたものなので、現代の事情にてらしあわせるとかなりズレを感じる内容のものが多く、退職金制度もかわりつつあります。終身雇用制度の崩壊し、さらに外資系企業の日本参入などにより、昔ながらの勤続年数に応じた退職金ではなく、社員それぞれの能力に応じた退職金の金額を…という動きもあります。
給料そのものが年俸制だったり、年俸には将来の退職金も含む場合や、将来の退職金を就業中の間にボーナスに上乗せして前払いするという会社も出てきています。
特に団塊の世代の大量退職で退職金の一括支払いが会社にとって負担が大きい場合、年金方式で受け取る方法や、一時金と年金の併用といった受け取り方法もあります。
退職金を一括で受取る場合は、「退職所得の需給に関する申告書」を提出すれば会社が手続をやってくれますが、退職金を年金方式で受取る場合は、自分で税金の手続きをやらなければなりません。
役員退職後、退職金を年金方式で受け取るのであれば、ほかにある公的年金などの収入と合算して雑所得として所得税と住民税がかかります。
退職金は税金がかかるの？
退職したら確定申告を
退職金に税金がかかるということはお話してきましたが、その徴収方法は、源泉徴収で行われます。
退職の際に、勤務期間などを記載した「退職所得の需給に関する申告書」を退職金の支払者である会社に提出した場合には、退職金は給与など他の所得とは別の退職金としての課税計算がされ、退職金から税金（所得税と住民税）が天引きされます。
しかし、「退職所得の需給に関する申告書」を会社に提出しなかった場合には、退職金の支給額に対して一律20%もの金額が源泉徴収されます。
この場合、退職所得控除がされていないので、実際の退職金にかかる税金より、余計な税金を納めたことになっています。そこで確定申告をする必要が出てきます。確定申告で払いすぎた税金を取り戻すわけですね。
もし、この申告書を提出していたとしても、そもそも退職した年というのは、基本的に確定申告をする必要があることが多いです。年の途中で退職していることがほとんどですので、年末調整をうけていないからです。（年末までに再就職をして、再就職先で年末調整をうけることができれば大丈夫です）
たいていの給与は、年末１２月まで勤めていることを前提とした金額に対して月々の所得税の計算がされていますので、１年の途中で退職した場合、所得税が多めに支払っている状態のことが多いです。通常は会社が年末調整を行い、１年分の所得税の精算をしてくれていますが、退職するとこれをうけることができません。そこで、定年や結婚、リストラなど退職した理由にかかわらず、自分で確定申告をしなくてはいけません。確定申告をすれば、払いすぎた所得税の一部が戻ってくるのです。
というわけで、退職金の税金にかかわらず、退職した年の翌年２月〜３月には確定申告をしたほうが良いことを覚えておきましょう。
退職の際に、勤務期間などを記載した「退職所得の需給に関する申告書」を退職金の支払者である会社に提出した場合には、退職金は給与など他の所得とは別の退職金としての課税計算がされ、退職金から税金（所得税と住民税）が天引きされます。
しかし、「退職所得の需給に関する申告書」を会社に提出しなかった場合には、退職金の支給額に対して一律20%もの金額が源泉徴収されます。
この場合、退職所得控除がされていないので、実際の退職金にかかる税金より、余計な税金を納めたことになっています。そこで確定申告をする必要が出てきます。確定申告で払いすぎた税金を取り戻すわけですね。
もし、この申告書を提出していたとしても、そもそも退職した年というのは、基本的に確定申告をする必要があることが多いです。年の途中で退職していることがほとんどですので、年末調整をうけていないからです。（年末までに再就職をして、再就職先で年末調整をうけることができれば大丈夫です）
たいていの給与は、年末１２月まで勤めていることを前提とした金額に対して月々の所得税の計算がされていますので、１年の途中で退職した場合、所得税が多めに支払っている状態のことが多いです。通常は会社が年末調整を行い、１年分の所得税の精算をしてくれていますが、退職するとこれをうけることができません。そこで、定年や結婚、リストラなど退職した理由にかかわらず、自分で確定申告をしなくてはいけません。確定申告をすれば、払いすぎた所得税の一部が戻ってくるのです。
というわけで、退職金の税金にかかわらず、退職した年の翌年２月〜３月には確定申告をしたほうが良いことを覚えておきましょう。
退職金は税金がかかるの？
退職金と住民税・所得税の計算
「退職金の税金のわかりやすい計算方法」ページの続きです。
退職金の課税部分の金額がわかれば、あとはそこから実際に支払う（天引きされる）退職金の税金である所得税と住民税が計算できます。ただし、このページでご紹介している計算方法はあくまでも自分の退職金の税金がどれくらいになるのかの概算になりますのでご注意下さい。
-----ここからは-----
「退職金の税金のわかりやすい計算方法」ページで�△泙任鮖蚕个靴燭發里箸靴董△修海�らの続きになります。
退職金の税金（所得税と住民税）の計算方法
�� �△能个振盂曚紡个靴董�課税（すなわち所得税と住民税の計算）が行われます。
■ 所得税額 ＝ �△能个紳狄�所得の金額 × ※１の所得税率で出た税率
■ 住民税額 ＝ �△能个紳狄�所得の金額 × ※２住民税の所得割で出た税率 × ０．９
※１ 所得税率
課税所得金額 税率
0〜330万円以下 10％
330〜900万円以下 20％
900〜1800万円以下 30％
1800万円越え 37％
[注]課税所得金額は1,000円未満切り捨て
※２ 住民税の所得割
課税所得金額(A) 税率
0〜100万円以下 5％
100〜350万円以下 10％
350万円超 13％
[注]課税所得金額は1,000円未満切り捨て
以上が、退職金の税金の計算方法となります。ですが、最後の所得税と住民税の税額には、本来はそれぞれの税率に対する控除額というのが設定されているので、実際にはもう少し減額されることもあります。
この計算で出てくる退職金の税金金額はあくまでも、目安程度に考えて個人的に参考にして頂ければ幸いです。
退職金の課税部分の金額がわかれば、あとはそこから実際に支払う（天引きされる）退職金の税金である所得税と住民税が計算できます。ただし、このページでご紹介している計算方法はあくまでも自分の退職金の税金がどれくらいになるのかの概算になりますのでご注意下さい。
-----ここからは-----
「退職金の税金のわかりやすい計算方法」ページで�△泙任鮖蚕个靴燭發里箸靴董△修海�らの続きになります。
退職金の税金（所得税と住民税）の計算方法
�� �△能个振盂曚紡个靴董�課税（すなわち所得税と住民税の計算）が行われます。
■ 所得税額 ＝ �△能个紳狄�所得の金額 × ※１の所得税率で出た税率
■ 住民税額 ＝ �△能个紳狄�所得の金額 × ※２住民税の所得割で出た税率 × ０．９
※１ 所得税率
課税所得金額 税率
0〜330万円以下 10％
330〜900万円以下 20％
900〜1800万円以下 30％
1800万円越え 37％
[注]課税所得金額は1,000円未満切り捨て
※２ 住民税の所得割
課税所得金額(A) 税率
0〜100万円以下 5％
100〜350万円以下 10％
350万円超 13％
[注]課税所得金額は1,000円未満切り捨て
以上が、退職金の税金の計算方法となります。ですが、最後の所得税と住民税の税額には、本来はそれぞれの税率に対する控除額というのが設定されているので、実際にはもう少し減額されることもあります。
この計算で出てくる退職金の税金金額はあくまでも、目安程度に考えて個人的に参考にして頂ければ幸いです。
退職金は税金がかかるの？
退職金の税金のわかりやすい計算方法
退職金の税金は給与等に比べるとかなりゆるい課税となっています。というのは、退職金所得控除した後の額からさらに2分の1したものに課税がされているからです。
退職金の税金の課税される金額の計算は…
�，泙困和狄�所得控除額というのを算出します。
退職所得控除額とは、退職金全体のうち税金のかからない額です。
■ 勤続年数20年以下・・・40万円×（勤続年数） ※最低80万円
■ 勤続年数20年超・・・800万円＋｛70万円×（勤続年数-20年）｝
(1) 勤続年数の１年未満の端数は、たとえ１日でも１年として計算します。
(2) 長期欠勤や休職の期間も勤続年数に含めます。
(3) 障害者となったことに直接基因して退職する場合は、１００万円加算されます。
退職金のうち、税金のかからない金額がここでまずわかりますので、実際に支給された金額がこの�，凌�字以下の場合は、退職金に税金がかかりません（非課税）！！！うれしいような、悲しいような…＾＾；
�⊆，法�退職所得（退職金全体のうち、税金のかかる金額）を算出します。
（退職金の金額 − �，能个紳狄�所得控除額）×2分の1
ここまでで、退職金の金額のうち、実際に課税対象となる金額が算出されました。
結構、少ない額になりましたか？非課税の方、結構多いんですよ。これで退職金の課税はゆるめに設定されていることが実感できたんじゃないかと思います。
「退職金と住民税・所得税の計算」へ続きます…
退職金の税金の課税される金額の計算は…
�，泙困和狄�所得控除額というのを算出します。
退職所得控除額とは、退職金全体のうち税金のかからない額です。
■ 勤続年数20年以下・・・40万円×（勤続年数） ※最低80万円
■ 勤続年数20年超・・・800万円＋｛70万円×（勤続年数-20年）｝
(1) 勤続年数の１年未満の端数は、たとえ１日でも１年として計算します。
(2) 長期欠勤や休職の期間も勤続年数に含めます。
(3) 障害者となったことに直接基因して退職する場合は、１００万円加算されます。
退職金のうち、税金のかからない金額がここでまずわかりますので、実際に支給された金額がこの�，凌�字以下の場合は、退職金に税金がかかりません（非課税）！！！うれしいような、悲しいような…＾＾；
�⊆，法�退職所得（退職金全体のうち、税金のかかる金額）を算出します。
（退職金の金額 − �，能个紳狄�所得控除額）×2分の1
ここまでで、退職金の金額のうち、実際に課税対象となる金額が算出されました。
結構、少ない額になりましたか？非課税の方、結構多いんですよ。これで退職金の課税はゆるめに設定されていることが実感できたんじゃないかと思います。
「退職金と住民税・所得税の計算」へ続きます…
退職金は税金がかかるの？
退職金の税金とは所得税と住民税
退職金にかかる税金は所得税と住民税です。ですが、退職金全額から所得税と住民税を算出されるわけではありません。給与などでもあるように、退職金にも控除金額というのが設定されています。しかも、通常の給与に比べてかなりゆるい課税になっているので、たとえ長年勤め上げたお父さんの退職金で、高額な支給になりそうな場合でも、思ったよりは税金が少なくてほっとするかもしれませんね…まあ、そもそもゆるい課税かどうかも普通は知らないので、やはり引かれているものに対してはくやしく思うのが本音なのですが（笑）
退職金の税金は、源泉徴収されます。たいていは退職の際、会社から勤務期間などを記載した「退職所得の受給に関する申告書」というものの記入をして会社に提出するよう説明され、退職金から税金として所得税と住民税が源泉徴収されます。（ くわしい計算方法はこちら ）
もし、「退職所得の受給に関する申告書」の説明や提出が無かった場合は、一律20%も源泉徴収されてしまいます。この申告書を提出した場合に比べて多めの税金を天引きされてしまうことになります。
もちろん、あとからちゃんと確定申告すれば多く払った税金は取り戻すことはできますが、確定申告をしないとこのまま20%もの高額な税金を納めることになりますので要注意です。
退職金の税金は、源泉徴収されます。たいていは退職の際、会社から勤務期間などを記載した「退職所得の受給に関する申告書」というものの記入をして会社に提出するよう説明され、退職金から税金として所得税と住民税が源泉徴収されます。（ くわしい計算方法はこちら ）
もし、「退職所得の受給に関する申告書」の説明や提出が無かった場合は、一律20%も源泉徴収されてしまいます。この申告書を提出した場合に比べて多めの税金を天引きされてしまうことになります。
もちろん、あとからちゃんと確定申告すれば多く払った税金は取り戻すことはできますが、確定申告をしないとこのまま20%もの高額な税金を納めることになりますので要注意です。
退職金は税金がかかるの？
退職金には税金がかかる
退職金にも税金がかかります。。。まあ、今はボーナスにも税金がかかる時代ですので、仕方ないのかもしれませんが、やはり何となく退職金とは自分が務めてきたご褒美のようなもので、私には税金がかかるイメージがなかったので、天引きされている明細を見たときは少々がっかりしました＾＾；
そもそも退職金とは、一定期間以上その会社に勤めた社員（被雇用者）がその会社を退職する際に支給されるもので、通常の給与やボーナスとはまた別のものです。法律上は退職金というのは支給を強制しているものではないため、退職金のない会社や退職金をもらえない場合というのもありえます。
ただし、会社の就業規則に退職金を支給する旨が書かれている場合は、それに従って請求することは可能ですのが、就業規則に記載がなくても、慣習的に退職金を支給している会社が多いです。
退職金といえば、長年勤めた報償金的な意味合いで受け取りますよね。退職後の予定や生活の大きな資金源となりますので、たとえ退職金から税金がひかれているのは仕方ないにしても、その額が少しでも小さくなるのであればそれにこしたことはないと思う人が多いはず…
というわけで、退職金にかかる税金の計算方法や、税金対策に何か方法がないのかなどについて説明してみたいと思います。
そもそも退職金とは、一定期間以上その会社に勤めた社員（被雇用者）がその会社を退職する際に支給されるもので、通常の給与やボーナスとはまた別のものです。法律上は退職金というのは支給を強制しているものではないため、退職金のない会社や退職金をもらえない場合というのもありえます。
ただし、会社の就業規則に退職金を支給する旨が書かれている場合は、それに従って請求することは可能ですのが、就業規則に記載がなくても、慣習的に退職金を支給している会社が多いです。
退職金といえば、長年勤めた報償金的な意味合いで受け取りますよね。退職後の予定や生活の大きな資金源となりますので、たとえ退職金から税金がひかれているのは仕方ないにしても、その額が少しでも小さくなるのであればそれにこしたことはないと思う人が多いはず…
というわけで、退職金にかかる税金の計算方法や、税金対策に何か方法がないのかなどについて説明してみたいと思います。
